伴随着财金《關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知》(财金[2014]76号)要求》《财金[2015]21号關于印發《政府和社會資本合作項目财政承受能力論證指引》的通知》等PPP相關政策的陸續出台，PPP正式登上曆史舞台，與此同時，伴随着近幾年PPP業務發展，前期實施的各種PPP項目已經陸續進入運營期，更爲早期的PPP項目甚至已經運營數年，即将進入項目中期評估階段。

本文将重點根據《政府和社會資本合作(PPP)項目績效管理操作指引的通知》（财金〔2020〕13号）要求，談談《指引》出台後如何做好PPP項目中期評估工作。

PPP項目的中期評估，即在項目的執行過程中，項目實施機構或引入第三方專業機構，對項目執行中的财務狀況、協議履約狀況及運營現狀等方面進行全面的調研評估，進而提出改善項目運營狀況、緩和各方關系、提升項目産出。究其本質，中期評估是通過調研項目實際建設運營的情況，起底項目潛在問題與矛盾，對項目展開的一次大型“診斷”，是對協議簽署時未預料到的情形、無法細化的事項、以及建設運營中不易協調或實際發生的争議、問題，進行的一次集中“修補”與“完善”。因此，中期評估是PPP項目的履約管理的核心工作之一，同時對項目是否實現物有所值的檢驗進而爲項目決策者對于後來項目是否采用PPP模式提供參考，最終實現項目後續順利持續運營。

由以上政策文件及全國PPP綜合信息平台的設置可知，PPP中期評估爲PPP項目實施過程中的必備環節，是政府加強管理的方式之一，對項目的合規性、适用性、合理性等方面進行全面分析，是檢驗項目是否實現物有所值及評估項目是否能實現可持續長久良好運營的一個重要抓手同時中期評估結果爲決策者提供參考并提升整體項目管理水平。

（一）年度績效評價

PPP項目年度績效評價對象爲項目本身，通過對項目公司與實施機構的考核來達到評價項目的目的，基于《财金【2020】13号文》中指标框架中給出的績效考核指标體系可以看出，考核體系的三部分内容中項目産出、項目效果、項目管理都是更傾向于從項目本身出發去設定指标，将項目公司與實施機構對于項目的日常管理參與度、項目提供的産出與服務的質量、項目最終實現的效果各個方面制定成指标進行考核打分。爲了實現得分，項目公司與實施機構必須去完成各項指标所規定的“任務”，通過打分來進行規範操作，對于日常行爲具有一定的引導性。

（二）中期評估

對于中期評估的理解不應該局限于是對此前3至5年的年度績效考核評價做一個簡單的加法，而更多在于對已經發生的情況進行客觀評估與分析，找出問題并予以解決。這裏所說的“情況”既包括例如項目運營情況、合同履約情況、物有所值實現等這些内部性問題，還包括一些非項目自身原因所引起的外部性問題。例如因國家某些新政策的出台緻使原PPP項目合規性受到影響、行業标準的提高或新技術的出現需要調整項目運營目标、如新冠疫情這樣一些不可抗力的發生對項目運營質量的實現造成阻礙等，這些問題在年度績效考核中是無法體現的，但對于項目運營會造成重大影響，在中期考核時就需要去了解與查找，并組織雙方商議解決。

最終通過項目内部外部分析，評估項目是否實現物有所值及評估項目是否能實現可持續長久良好運營，同時評估結果爲決策者提供參考并提升整體項目管理水平。

（一）實現物有所值

通過中期評估，使項目實現真正意義上的物有所值。主要包含兩個層次的物有所值，其一：對采用PPP運作的具體項目，社會資本參與能有效降低項目全生命周期成本、提高公共産品或者公共服務質量達到物有所值；其二：通過項目中期評估，對于項目前期運營階段發現的各種問題，對于項目公司來講，項目公司及時整改提高運營服務，最終爲社會大衆提供高質量的公共服務；對具體的實施機構，行業主管部門以及各相關部門來講，也通過中期評估發現自己在項目監管，決策過程中存在的相關問題，并及時修正同時并将項目經驗教訓運用到同行業的其他相關項目上。最終實現真正項目層面的物有所值。

（二）PPP項目管理機制提升

通過中期評估工作，有助于政府全面了解PPP項産出、項目效果情況以及項目公司管理情況，進一步全面落實政府監督管理工作；同時根據最新的法律法規、政策文件，評估項目運營管理中存在的可能不合法、不合規的問題，并提出改進意見和建議，加強項目履約管理同時完善項目運營機制。并且關于經驗教訓的總結、對策建議的提出可以爲政府同類型項目的管理提供借鑒，進而提升政府方整體項目管理及項目決策水平。

（三）檢驗PPP項目運行效果

通過中期評估，對項目公司包括工程建設情況、項目公司運行情況、财務情況、制度建設、安全管理、公共産品供給效率、産品和服務質量等多方面進行全方位的評估，及時發現PPP項目建設、運營管理過程中存在的優勢和不足，不斷改進，提升運營管理水平，向社會公衆提供更優質的公共基礎設施和公共服務。

（四）完善PPP項目合同體系

通過中期評估，檢查PPP項目合同履約情況，評估PPP項目合同中是否存在不完善、不合理的條款及内容，政府和項目公司就相關條款進行協商解決，降低合同履約風險，完善PPP項目合同體系，保障項目順利實施。通過中期評估，PPP項目相關方可以發現項目可能存在的問題及要面臨的風險，同時提出解決相關問題的辦法并評估風險發生的可能性并明确主要責任，及時提出風險防範措施，降低風險造成的損失，從而保證項目高質量有序運營，避免成不必要的損失。

（五）實現項目可持續良好運營

項目可持續運營主要包含兩方面含義，首先是通過對項目3-5年的運營情況進行階段性的分析評估總結，對項目中存在的問題哪些能整改完成哪些不能做一個綜合系統的分析，評估項目是否能持續運營下去。其次是對評估發現的問題及時整改落實到位，最終實現項目良好可持續運營。

通過上述分析，我們了解到不管是從政策層面還是從具體項目層面，中期評估都是必須的且緊迫的，那麽具體怎麽來開展中期評估工作呢，我們下一章節再具體詳細講解。